Tassazione 2023 Romania - Novità sulle tasse in Romania

News tassazione Romania 2023 Modifiche sostanziali sulla normativa fiscale romena odierna

Gli anni che hanno seguito il Covid (2020>) e la sua Pandemia, hanno spinto il Governo Rumeno ad emanare ordinanze e aiuti di Stato sia in direzione delle Imprese che dei suoi Dipendenti, al fine di agevolare lo Smart-Working e Digitalizzare di più le aziende.

Tutta questa attività spontanea da parte del Governo oggi porta a fare un ritocco e modifiche sostanziali al sistema fiscale Rumeno per riportare le casse dello Stato in una situazione più positiva e in linea con gli altri Paesi Europei.

Di seguito le importanti modifiche in diverse aree di tassazione romania, ve ne presentiamo i principali cambiamenti per rimandare al singolo rapporto one-to-one con il Cliente per le sue specifiche esigenze.

Abbiamo atteso con uscire con questa News perché non tutto è ancora ben definito nei particolari e nelle sue applicazioni.

Modifiche sull’imposta sui redditi delle microimprese

Modifiche sull’imposta – utili e l’imposta – dividendi

Modifiche in relazione alla applicazione dell’imposta sul valore aggiunto (IVA)

MODIFICHE SULL’IMPOSTA SUI REDDITI DELLE MICROIMPRESE tassazione 2023 romania

Con applicazione dal 1. gennaio 2023, al sistema delle imposte sui redditi delle microimprese verranno applicate importanti modifiche, andiamo a vedere cosa….

Il sistema sulla tassazione degli Utili diviene fix 16% senza condizione alcuna.

Mentre l’imposta sui redditi delle microimprese sarà applicabile sempre sui Ricavi, ma se i ricavi stessi e l’asset adempierà alle seguenti condizioni:

Varia il valore del fatturato annuo, che passa da 1.0 mio di euro a 500 mila euro (tenendo presente sempre per ora il cambio valuta), le società che nel corso del 2022 passeranno già per dicembre 2022 questa soglia, purtroppo nell’anno 2023 saranno soggette a tassazione sugli utili 16%.
La provenienza dei Ricavi non deve provenire da servizi di consulenza e/o management in percentuale superiore al 20% !!!!! del totale dei ricavi stessi.
Le società dovranno avere almeno un dipendente per rientrare nella tassazione 1%, che dovrà essere assunto entro 30 giorni dalla costituzione della società per minimo 12 mesi.
Il dipendente con accordo della società potrà essere anche un socio.
I soggetti soci della microimpresa non potranno detenere più del 25% del valore dei titoli di partecipazione in più di 3 società che rientrano nel regime previsto per le microimprese, più specificatamente 3 società come anche soci unici, nella quarta non potranno superare la quota del 25%.
La normativa sul Capitale Sociale non cambia.

Altro cambiamento è l’inserimento dell’opzione del trattamento Fiscale di Microimprese di alcuni codici Ateco/Caen prima esclusi, attività nel settore Horeca, senza dover applicare le regole di fuoriuscita dal regime in caso di mancato rispetto delle condizioni.

Non risulta applicabile il sistema Fiscale delle Microimprese per le seguenti attività:

Attività in ambito bancario;
Attività nel settore assicurativo e riassicurativo, mercati di capitale, comprese le attività di intermediazione;
Attività nel campo dei giochi d’azzardo;
Attività di esplorazione, sviluppo, sfruttamento di giacimenti di petrolio e gas naturale.

Le Microimprese possono optare per il pagamento dell’imposta sugli utili,
Solo a partire dall’esercizio fiscale successivo, non durante l’esercizio e non possono tornare ad applicare il sistema qualora lo abbiano applicato dopo la data del 1° gennaio 2023.

Qualora vengono a mancare le condizioni sopra descritte la Microimpresa dovrà adottare l’imposta sugli utili dal trimestre in cui sono venuti a mancare le condizioni sopracitate, appare che una volta passate al sistema dell’imposte sugli utili non possano più tornare al sistema Microimprese.

Tuttavia qui ci aspettiamo dei cambiamenti come in generale degli assestamenti per la tassazione 2023 romania

Da sottolineare la necessità di avere almeno un dipendente e, che in caso di licenziamento -situazione- che deve essere ripristinata nell’arco di 30 giorni e per un periodo minimo di 12 mesi.

Allo stesso tempo, una società di nuova costituzione può scegliere di applicare l’imposta sui redditi delle microimprese qualora assumesse un dipendente entro 30 giorni dalla costituzione della societa’ come sopra descritto.

VARIAZIONI SULL’IMPOSTA – UTILI E L’IMPOSTA – DIVIDENDI

Dal 1. gennaio 2023, verranno considerati i nuovi parametri in relazione alla esenzione sull’utile reinvestito, che potranno essere applicati anche per le “immobilizzazioni che verranno utilizzate in attività di produzione- trasformazione eco-rigenerazione.

Saranno considerate anche le immobilizzazioni che come oggetto avranno la ri-tecnologizzazione aziendale.

Le immobilizzazioni che interesseranno l’esenzione rientreranno in un elenco pubblicato dal Ministero delle Finanze.

Al fine di poter considerare meglio i redditi non imponibili, provenienti da società madre o controllate (dividendi), viene ampliata la forma giuridica considerata, quindi vengono introdotte altre forme giuridiche societarie di diritto rumeno come le società a nome collettivo, in accomandita semplice e altre forme giuridiche di diritto rumeno.

Sempre a partire dal 1. gennaio 2023, (come sopra riportato) l’imposta sui dividendi aumenta dal 5% all’8%, a partire dai redditi sui dividendi distribuiti dalle società successivamente al 1.gennaio 2023.

Cosa verrà ancora modificato, per questi approfondimenti vi preghiamo di prendere appuntamento presso lo studio per valutare caso per caso…ne diamo un cenno….

COSA CAMBIA IN RELAZIONE ALLA APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO (IVA)

Incremento dell’aliquota IVA per alcune cessioni di beni/prestazioni servizi. Che saranno applicate al 1. gennaio 2023 l’aliquota IVA verrà incrementata come sotto riportato:

Dal 9% > 19% per le bevande analcoliche con aggiunta di zuccheri o altri edulcoranti specifici.
Dal 5% > 9% per tutti i servizi di ristorazione e catering e tutte per le attività ricettive sia Alberghiere Hotel e altre forme.

In relazione agli immobili ma parliamo esclusivamente di persone fisiche sempre a partire il primo gennaio 2023, ci saranno ……

Modifiche sull’aliquota del 5% applicabile per la vendita di immobili nei confronti di persone fisiche

Le stesse singolarmente o unitamente ad altra persona fisica o più persone fisiche, un’unica abitazione con aliquota IVA del 5%.

Altresì viene modificato il tetto del valore dell’immobile, essonon potrà superare l’importo di 600.000 lei, IVA esclusa naturalmente.

Sempre a partire dal primo gennaio 2023 verrà istituito un Registro per dette acquisizioni immobiliari abitative al fine di poter monitorare più velocemente il quadro generale.

(tassazione 2023 romania)

– VARIAZIONI –

MODIFICHE PER LE IMPOSTE SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE

Redditi da lavoro dipendente e loro assimilati (variano scaglioni e aliquote).
Redditi diversi da quelli di lavoro dipendente (variano scaglioni e aliquote).
I redditi da giochi d’azzardo (variazione delle aliquote e dei valori, massimi per scaglioni).

CAMBIANO I CONTRIBUTI SOCIALI E PREVIDENZIALI

Cambiamenti radicali per i contratti part time (avranno sempre la contribuzione minima 8 ore).
Cambia il Sistema di base di calcolo per i contributi sociali (CAS)-ogni categoria ha la sua detassazione in variazione.
Cambia il sistema di base di calcolo per i contributi per assistenza sanitaria (CASS) -ogni categoria ha la sua detassazione in variazione.

MODIFICHE SUL CODICE FISCALE PER LE IMPOSTE E TASSE LOCALI